Introduzione

Accedere al credito di imposta per ricerca e sviluppo richiede il rispetto di requisiti specifici che molte aziende sottovalutano. In questa guida completa scoprirai tutti i requisiti necessari, come verificarli e cosa fare se non li possiedi ancora.

Requisiti Soggettivi: Chi Può Accedere

Tipologie di Imprese Ammesse

✅ Imprese Individuali

• Artigiani e professionisti

• Attività commerciali

• Prestatori di servizi

✅ Società di Persone

• SNC (Società in Nome Collettivo)

• SAS (Società in Accomandita Semplice)

• Società semplici

✅ Società di Capitali

• SRL e SRL semplificate

• SPA e SAPA

• Cooperative e consorzi

✅ Enti Non Commerciali

• Per attività commerciali svolte

• Con partita IVA attiva

• Con contabilità ordinaria

Requisiti di Residenza

Residenza Fiscale Italiana:

• Sede legale in Italia

• Sede amministrativa in Italia

• Oggetto principale attività in Italia

Stabili Organizzazioni:

• Di soggetti non residenti

• Con attività R&S in Italia

• Con autonomia gestionale

Requisiti Oggettivi: Attività Ammissibili

Definizione di Ricerca e Sviluppo

Ricerca Fondamentale:

• Ricerca teorica o sperimentale

• Acquisizione nuove conoscenze

• Senza applicazione commerciale immediata

Ricerca Industriale:

• Ricerca pianificata

• Acquisizione nuove conoscenze

• Finalizzata a prodotti/processi

Sviluppo Sperimentale:

• Uso di conoscenze esistenti

• Produzione materiali/prodotti nuovi

• Miglioramento sostanziale esistenti

Test di Ammissibilità Attività

Criteri OCSE (Manuale di Frascati):

1. Novità: L'attività deve essere nuova

2. Creatività: Approccio originale e creativo

3. Incertezza: Esito non prevedibile a priori

4. Sistematicità: Approccio pianificato

5. Trasferibilità: Risultati riproducibili

Esempi di Attività Ammissibili

Settore Manifatturiero:

• Sviluppo nuovi materiali

• Miglioramento processi produttivi

• Automazione e robotica

• Sostenibilità ambientale

Settore IT/Software:

• Sviluppo algoritmi innovativi

• Intelligenza artificiale

• Blockchain e crittografia

• Interfacce utente avanzate

Settore Farmaceutico:

• Ricerca principi attivi

• Sviluppo formulazioni

• Test preclinici

• Bioequivalenza

Requisiti Documentali

Documentazione Tecnica Obbligatoria

1. Relazione Tecnica Asseverata

• Descrizione attività R&S

• Metodologie utilizzate

• Risultati conseguiti

• Firma responsabile tecnico

2. Evidenze Progettuali

• Piani di ricerca

• Cronogrammi attività

• Milestone raggiunti

• Documentazione tecnica

3. Documentazione Scientifica

• Pubblicazioni e paper

• Brevetti depositati

• Collaborazioni universitarie

• Partecipazione convegni

Documentazione Contabile

Segregazione Contabile:

• Centri di costo dedicati

• Rilevazione analitica spese

• Time tracking personale

• Allocazione beni strumentali

Evidenze di Spesa:

• Fatture e ricevute

• Buste paga personale

• Contratti consulenze

• Ammortamenti dedicati

Requisiti di Regolarità

Adempimenti Fiscali

Regolarità Dichiarativa:

• Presentazione dichiarazioni nei termini

• Assenza irregolarità sostanziali

• Versamenti in regola

• Nessuna cartella esattoriale

Adempimenti Contributivi

DURC Regolare:

• Contributi INPS versati

• Contributi INAIL versati

• Assenza debiti previdenziali

• Certificazione aggiornata

Sicurezza Sul Lavoro

Adempimenti D.Lgs. 81/08:

• DVR aggiornato

• Formazione obbligatoria erogata

• Sorveglianza sanitaria attiva

• Assenza sanzioni gravi

Esclusioni e Limitazioni

Imprese Escluse

❌ Situazioni Ostative:

• Liquidazione volontaria

• Procedure fallimentari

• Concordato preventivo senza continuità

• Amministrazione straordinaria

❌ Sanzioni Interdittive:

• Art. 9 D.Lgs. 231/2001

• Interdizione da contratti pubblici

• Sanzioni penali per reati societari

• Misure anticorruzione

Limitazioni Settoriali

Settori con Limitazioni:

• Pesca e acquacoltura (limitazioni UE)

• Carbonio e acciaio (aiuti limitati)

• Trasporti (regole specifiche)

• Energia (verifiche addizionali)

Verifiche Preliminari

Self-Assessment Aziendale

Checklist Requisiti Soggettivi:

• Partita IVA italiana attiva

• Sede fiscale in Italia

• Regolarità contributiva

• Assenza procedure concorsuali

Checklist Attività:

• Attività rientra in R&S/Innovazione

• Documentazione progettuale disponibile

• Spese identificabili e segregabili

• Periodo di riferimento corretto

Checklist Documentale:

• Contabilità analitica implementata

• Relazioni tecniche predisponibili

• Evidenze scientifiche disponibili

• Certificatore identificato

Cosa Fare se Non Hai i Requisiti

Requisiti Mancanti Recuperabili

Regolarità Contributiva:

• Ravvedimento operoso

• Piani di rateizzazione

• Sanatorie disponibili

• Tempi di regolarizzazione: 30-60 giorni

Documentazione Incompleta:

• Integrazione documentale

• Ricostruzione attività pregresse

• Implementazione sistemi tracking

• Tempi di completamento: 2-3 mesi

Pianificazione per Anni Futuri

Messa a Norma Prospettica:

• Implementazione procedure

• Formazione team interno

• Sistemi di tracciamento

• Preparazione documentale

Tempistiche di Verifica

Controlli Preventivi

Fase Pre-Investimento:

• Verifica requisiti: 1-2 settimane

• Analisi fattibilità: 2-3 settimane

• Pianificazione attività: 1 mese

Fase Post-Investimento:

• Raccolta documentazione: 1-2 mesi

• Preparazione certificazione: 1 mese

• Presentazione domanda: 2 settimane

Supporto Professionale

Quando è Necessario

Situazioni Complesse:

• Primo accesso al credito

• Attività innovative non standard

• Progetti multi-anno

• Collaborazioni internazionali

Servizi di Verifica

Pre-Assessment Gratuito:

• Analisi requisiti soggettivi

• Valutazione attività ammissibili

• Stima credito potenziale

• Roadmap implementazione

Due Diligence Completa:

• Verifica documentale approfondita

• Analisi conformità normativa

• Identificazione criticità

• Piano di remediation

Conclusioni

I requisiti per accedere al credito R&S sono meno restrittivi di quanto molti pensino, ma richiedono attenzione ai dettagli e preparazione adeguata. La maggior parte delle aziende innovative può qualificarsi con la giusta strategia documentale.

Non aspettare di essere perfetto: molti requisiti possono essere soddisfatti anche a posteriori. L'importante è iniziare il percorso con la giusta consulenza.

Richiedi subito la verifica gratuita dei tuoi requisiti e scopri se puoi accedere al credito R&S.