Introduzione

Il 2025 presenta scadenze cruciali per il credito R&S. Una pianificazione accurata dei timing può fare la differenza tra ottenere o perdere incentivi per milioni di euro. Ecco il calendario completo.

Scadenze Principali 2025

📅 28 Febbraio 2025

Comunicazione Opzione Patent Box 2024

• Chi: Aziende con redditi da IP

• Cosa: Esercizio opzione Patent Box

• Modalità: Modello Redditi 2024

📅 30 Giugno 2025

Dichiarazioni Redditi 2024

• Chi: Tutte le imprese

• Cosa: Dichiarazione crediti R&S 2023

• Importante: Ultima occasione per crediti 2023

📅 30 Settembre 2025

Domande Credito R&S 2024

• Chi: Imprese con attività R&S 2024

• Cosa: Presentazione istanza online

• Portale: Agenzia Entrate - sezione incentivi

📅 31 Dicembre 2025

Termine Attività R&S 2025

• Chi: Progetti pluriennali

• Cosa: Completamento attività ammissibili

• Documentazione: Da conservare per controlli

Calendario Mensile Dettagliato

GENNAIO 2025

Settimana 2-3

• ✅ Analisi preliminare progetti R&S 2024

• ✅ Raccolta documentazione costi sostenuti

• ✅ Verifica requisiti formali

Settimana 4

• ✅ Prima bozza istanza credito R&S 2024

• ✅ Controllo classificazione attività

FEBBRAIO 2025

Prima settimana

• ✅ Finalizzazione documentazione tecnica

• ✅ Calcolo definitivo crediti spettanti

Settimana 2-3

• ✅ Revisione legale dell'istanza

• ✅ Preparazione allegati tecnici

❗ 28 Febbraio: SCADENZA Patent Box

MARZO 2025

Tutto il mese

• ✅ Preparazione dichiarazione redditi

• ✅ Quadro crediti d'imposta

• ✅ Riconciliazione con contabilità

APRILE-MAGGIO 2025

Periodo preparatorio

• ✅ Finalizzazione Redditi 2024

• ✅ Controllo coerenza con istanze R&S

• ✅ Documentazione di supporto

GIUGNO 2025

Prima settimana

• ✅ Ultima revisione dichiarazione

• ✅ Invio telematico nei tempi

❗ 30 Giugno: SCADENZA Dichiarazioni

LUGLIO-AGOSTO 2025

Periodo di preparazione

• ✅ Analisi feedback Agenzia Entrate

• ✅ Integrazione documentazione

• ✅ Preparazione istanza R&S 2024

SETTEMBRE 2025

Settimane 1-3

• ✅ Finalizzazione istanza 2024

• ✅ Upload documentazione

• ✅ Controlli formali finali

❗ 30 Settembre: SCADENZA Istanza R&S 2024

OTTOBRE-DICEMBRE 2025

Pianificazione 2026

• ✅ Progetti R&S 2025 in corso

• ✅ Documentazione ongoing

• ✅ Preparazione anno successivo

Timing Strategico per Settore

Manifatturiero

Picco attività R&S: Gennaio-Giugno Strategia: Anticipare documentazione primo semestre Criticità: Progetti stagionali da completare entro anno

Software/IT

Attività continua: Tutto l'anno Strategia: Timesheet mensili dettagliati Vantaggio: Flessibilità nella pianificazione

Farmaceutico/Biotech

Progetti pluriennali: Durata 2-5 anni Strategia: Milestone intermedi documentati Attenzione: Correlazione fasi sviluppo-crediti

Checklist Mensile per Compliance

Gennaio-Marzo: Preparazione

Aprile-Giugno: Dichiarazioni

Luglio-Settembre: Istanze

Ottobre-Dicembre: Pianificazione

Conseguenze del Mancato Rispetto

Scadenze Istanza

• Perdita totale del credito

• Nessuna possibilità recupero

• Impatto cash flow significativo

Scadenze Dichiarative

• Sanzioni amministrative

• Interessi di mora

• Possibili contenziosi

Documentazione Inadeguata

• Rigetto istanza

• Controlli approfonditi

• Recupero crediti utilizzati

Consigli per Ottimizzare i Tempi

1. Automazione Processi

• Software gestione progetti R&S

• Timesheet elettronici

• Dashboard di monitoraggio

2. Team Dedicato

• Responsabile compliance R&S

• Referenti tecnici per progetto

• Consulenti specializzati

3. Documentazione Continua

• Non rimandare a fine anno

• Raccolta real-time

• Backup e ridondanza

Novità e Cambiamenti 2025

Modifiche Procedurali

• Nuova piattaforma telematica

• Controlli automatizzati rafforzati

• Documentazione digitalizzata obbligatoria

Aggiornamenti Normativi

• Criteri valutazione più stringenti

• Maggiore focus su risultati misurabili

• Controlli post-concessione intensificati